NPO法人近畿遺言相続サポートセンター

特別受益

Ｑ102　私は，父の事業を引き継いでいるため，父所有の土地と工場を，父が生前贈与してくれていました。遺産分割のとき，私が生前父から譲り受けた土地や工場について相続分の中に含まれてしまうのでしょうか？

Ａ102　被相続院の生前に，財産を譲り受けて利益を受けていることを特別受益といいます。民法では，被相続人から贈与を受けたり，結婚をするときに持参金をもらったり，マンション，土地・建物を買ってもらうなど，生計の資本として贈与を受けたときは，それは相続分の前渡しを受けたものとして，その人の相続分から差し引くことになっています。

Ｑ103　生前贈与を受けた場合に特別受益として相続分に含めて考えるようですが，どのような場合に相続分に含まれるのか教えてください。

Ａ103　生前に贈与を受けた場合や遺言によって遺贈を受けた場合です。ただし，民法では，婚姻，養子縁組，生計の資本としてなされたものに限るとされています。ここで，生計の資本とは，店舗資金を出してもらった，住居用の土地をもらった，他の兄弟とは異なり学費のかかる医学部を卒業させてもらった，海外留学をさせてもらったというようなものは含まれることになるでしょう。他方，小遣いをもらっていた，遊興が過ぎ借金ができたところその返済を肩代わりしてもらったようなものについては特別受益に含まれません。

Ｑ104　私は，３０年前に，父親から自宅を建てるために土地の贈与を受けました。このような昔にもらった土地も特別受益として考慮されてしまうのでしょうか？

Ａ104　特別受益として考慮されることになります。特別受益に時間的な制限はありません。どれだけ以前に贈与されたものであっても，相続時には相続財産を事前に受け取ったものとして考えられ，相続分から差し引かれることになります。

Ｑ105　私は，３０年前に，父親から自宅を建てるために土地の贈与を受けました。当時は，２０００万円程度の価値でしたが，現在では５０００万円を超える評価がなされています。特別受益として受け取った土地の評価は，いつを基準に考えればよいのでしょうか？

Ａ105　特別受益として財産を評価する時点は，相続開始時です。土地の贈与を受けた時点では２０００万円であったものが造続開始時には５０００万円になっているというのであれば，５０００万円のもの譲り受けたとして評価されることになるのです。

Ｑ106　私は，３０年前に，父親から工場を建設するために土地の贈与を受けました。ところが，工場は，１０年前に閉鎖し，土地は売却して全て負債の返済に充てました。私が父から贈与された当時は２０００万円の評価でしたが，私が処分したときには９０００万円で売却することができました。現在その土地は６０００万円で売りに出されているようです。先日父が亡くなったのですが，姉や弟から９０００万円で売却できたのであれば，３０００万円づつ返還して欲しいと言われています。私は，弟や姉の要求に応じなければならいのでしょうか？

Ａ106　応じる必要はありません。あなたが生前受けられた贈与のことを特別受益といいます。特別受益を受けた場合には，相続のとき相続分から差し引かれることになります。そして，差し引かれる金額は，相続開示を基準としますので，６０００万円前後で評価されるということになるでしょう。すると，あなた方兄弟は，それぞれ２０００万円の相続分を有するということになり，あなたは，姉や弟に２０００万円を支払わなければならないようにも思えます。しかし，民法はこれを返還しなくてもよいとしています。

ですから，あなたは，姉や弟２０００万円を支払う必要がありません。